Розрахункові відомості по заробітній платі працюючих за місяць складаються із розділів «Нарахування заробітної плати», «Відраховано, передано, внесено, виплачено», «Належить на 1 число сума до виплати».
Розрахунково-платіжні відомості виконують подвійну функцію: по-перше, за їх допомогою виконуються розрахунки з працюючими, по-друге, вони є формою аналітичного обліку рахунка 66.
Схема відображення операцій по рахунку 66 субрахунок 1 «Нарахована заробітна плата».
|
№ п/п |
Найменування господарської операції | Бухгалтерська проводка | |
| Дт | Кт | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
1 |
Нарахована заробітна плата за ремонт основних засобів ро бітникам основного і допоміжного виробництв та ін . | 23 | 661 |
|
2 |
Нарахована заробітна плата інженерно-технічним працівникам і адміністративному персоналу. | 91,92 | 661 |
|
3 |
Нарахована заробітна плата за роботи, що належать до витрат майбутніх періодів. | 39 | 661 |
|
4 |
Нарахована заробітна плата працівникам, зайнятим збутом і реалізацією продукції. | 93 | 661 |
|
5 |
Нарахована оплата, пов‘язана з виправленням браку прдук ції. | 24 | 661 |
|
6 |
Нарахована заробітна плата торговим працівникам, працівникам посередницьких підприємств. | 92,93, 94 | 661 |
|
7 |
Нараховані суми оплати праці, пов‘язані з операціями по вибуттю (реалізації) основних засобів. | 972 | 661 |
|
8 |
Нараховані суми за рахунок відрахувань на соціальне страхування (за лікарняними листками та ін.). | 652 | 661 |
|
9 |
Нестачі, раніше віднесені за рахунок винних осіб, списані за рахунок підприємства. | 92 | 661 |
|
10 |
Нараховані суми оплати праці робітникам основного виробництва. | 23 | 661 |
|
11 |
Нараховані суми оплати праці (премії) за рахунок Фондів економічного стимулювання, Фондів спеціального призначення і доплат. | -- | -- |
|
12 |
Нарахована заробітна плата за роботи, виконані за рахунок коштів цільового фінансування. | 48 | 661 |
|
13 |
Нарахована заробітна плата за рахунок резерву наступних платежів. | 47 | 661 |
|
14 |
Нарахована матеріальна допомога (оздоровча тощо). | 65 | 661 |
|
15 |
Нарахована вихідна допомога передбачена діючим законодавством. | 23,91, 92 | 661 |
|
16 |
Депонована заробітна плата | 661 | 662 |
|
17 |
Нарахована заробітна плата працівникам за роботу, пов‘я зану з ліквідацією стихійного лиха, пожеж тощо. | 991 | 661 |
|
18 |
Повернуті до каси надлишки нарахованих сум (переплата) | 30 | 661 |
|
19 |
Виплачені з каси заробітна плата, суми за лікарняними листками. | 661 | 30 |
| 20 |
Відраховані із заробітної плати прибутковий податок і збір на випадок безробіття. | 661 | 641 |
| 21 |
Відраховані із нарахованої заробітної плати працюючих 1 % - 2% до Пенсійного фонду. | 661 | 651 |
| 22 |
Відраховані із заробітної плати проф.внески, 1% | 661 | 685 |
| 23 |
Відраховані із заробітної плати перевитрачені підзвітні суми. | 661 | 372 |
| 24 |
Сплачено за подарунки. | 68 | 31 |
| 25 |
Видані подарунки працівникам підприємства, речові призи та матеріальна допомога (придбані з урахуванням ПДВ): а) що не перевищують 12 мінімальних розмірів заробітної плати в розрахунку за рік: | ||
|
|
- видані подарунки працівникам підприємства | 661 | 68 |
|
- списана вартість подарунків за рахунок коштів підприємства. | 48 | 661 | |
|
- нарахування на вартість подарунків до Пенсійного фон ду 32% . | 91 | 651 | |
|
|
б) що перевищують 12 мінімальних розмірів заробітної плати у розрахунку за рік: | ||
|
|
- видані подарунки працівникам підприємства | 661 | 68 |
|
- списана вартість подарунків за рахунок коштів підприємства | 48 | 661 | |
|
- нарахування на вартість подарунків, речових призів та матеріальну допомогу | 91 | 651 | |
|
- прибутковий податок (у складі сукупного оподатковуваного доходу працівника за місяць | 661 | 641 | |
|
- відрахування із сукупного оподатковуваного доходу (750грн. +300грн.)*2% - до Пенсійного фонду | 661 | 651 | |
|
- збір на випадок безробіття (750грн.+300грн.)*0,5% | 661 | 65 | |
Завантажити реферат