Контрольно-ревізійні функції Національного банку України

ДЛЯ ВИЗНАЧЕННЯ РОЗМІРІВ ІНСПЕКЦІЇ БАНКУ НА МІСЦІ ВАЖЛИВО ВИКОРИСТОВУВАТИ ДАНІ, ОТРИМАНІ В РЕЗУЛЬТАТІ ДИСТАНЦІЙНОГО НАГЛЯДУ.

· Наприклад, на основі результатів дистанційного контролю банк демонструє жалюгідний стан активів, отож , потрібно буде більше часу на вивчення кредитного портфеля в межах кредитних послуг, які надаються банку.

· При тому, що окремим сферам при аналізі повинна надавтися особлива увага, загальне інспектування повинно детально охоплювати такі питання:

- Перегляд окремих аспектів політики, визначеної Радою директорів або керівництвом для визначення відповідності основних документів в банку.

- Перегляд роботи служби внутрішнього аудиту та даних звітів зовнішніх аудиторів (з кореспонденцією менеджерів включно);

- Перегляд ефективності системи внутрішнього контролю:

- Вивчення кредитного портфеля для аналізу якості активів;

- Перегляд способів управління засобами (ліквідністю) для виявлення наявності відповідних правил та систем для забезпечення достатньої ліквідності;

- Перегляд всієї збалансованої діяльності банку для виявлення степені ризиків та управління ними;

- Перегляд операцій з іноземною валютою для визначення ризиків та управління ними;

- Перевірка достовірності відомостей в пред^явлених звітах;

- Визначення відповідності банку законодавству та нормативному регулюванню, нормативним актам та інструкціям органів нагляду.

ПРИ ПРОВЕДЕННІ ІНСПЕКЦІЇ НА МІСЦЯХ ВИЗНАЧЕННЯ ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКА НЕ Є ЄДИНИМ ЗАВДАННЯМ, БАГАТО УВАГИ ПОВИННО ПРИДІЛЯТИСЯ РОБОТІ ПО З^ЯСУВАННЮ СТАНУ СПРАВ СТОСОВНО ПЛАТОСПРОМОЖНІСТІ БАНКУ.

· Тільки при завершенні инспекції на місцях у інспектора з^явиться ясне уявлення стосовно банку, і він зможе найкращим чином виставити рейтинги за системою CAMEL.

- Капітал активів може дещо змінитися з урахуванням втрат та додаткових резервів, які були виявлені при перевірці на місцях;

- Якість активів може бути вірно оцінено тільки на основі вивчення на місці ссуд та інших кредитних засобів з метою виявлення проблемних боргів;

- Менеджмент краще оцінювати в процесі особистих бесід при проведенні перевірки на місці, а політику, системи та методи контролю, які застосовуються при управлінні банком, розглядати з точки зору їх ефктивності;

- Надходження можуть змінитися у випадку попередньої недо- або переоцінки, як у випадку приросту відсоткового прибутку по неповернених ссудах;

- Ліквідність можна проаналізувати не тільки за допомогою показників та виявлення відповідності вимогам до активів, а й з точки зору якості їх управління, яке визначається на основі структури балансу та можливості термінового залучення, при необхідності, запозичених коштів.

· На основі перевірки на місці складається звіт про результати проведення перевірки, з висновками та рекомендаціями директорам та керівництву банка, а також вищим посадовим особам органів нагляду. ІНСПЕКТУВАННЯ НА МІСЦЯХ ВИЯВЛЯЄ ПРОБЛЕМИ В ДІЯЛЬНОСТІ БАНКІВ, АЛЕ ЦЕ НЕ МАЄ НІЯКОЇ ЦІННОСТІ, ЯКЩО НЕ ЗДІЙСНЮЮТЬСЯ НАСТУПНІ КРОКИ ДЛЯ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ УСУНЕННЯ НЕДОЛІКІВ З МЕТОЮ ПОКРАЩЕННЯ СТАНУ БАНКУ.

· Звіт про результати перевірки, висновки інспектора повинні супроводжуватись, якщо це необхідно, наступними діями органів нагляду.

· Рейтинги за схемою CAMEL, виставлені після складення інспекційного звіту, повинні служити керівніцтвом при визначенні глибини необхідних заходів.

· Для забезпечення ефективності наступних кроків органи нагляду мають повноваження примусового впливу, об^єм та перелік, яких повинен бути закріплений законодавчо.

· Заходи, які здійснюються за результатами інспектування на місцях, залежать як від "кваліфікації", так і від "волі" співробітників органів нагляду.

- Кваліфікація являє собою здібність до діагностування проблеми банка та запропонувати необхідні заходи для покращення стану банка;

- Воля виражається готовністю органів нагляду застосовувати примусовий вплив для оперативного здійснення всих необхідних заходів до неблагонадійних банків, навіть всупереч політичним міркуванням.

ВИСНОВКИ :

ЕФЕКТИВНЕ ІНСПЕКТУВАННЯ НА МІСЦЯХ РОЗГЛЯДАЄТЬСЯ ЯК ОСНОВНА СКЛАДОВА СИСТЕМ БАНКІВСЬКОГО НАГЛЯДУ ПРАКТИЧНО В УСІХ КРАЇНАХ, ОСОБЛИВО В ОБЛАСТІ ВИЯВЛЕННЯ ДІЙСНОГО ФІНАНСОВОГО СТАНУ БАНКУ.

· В той час, коли деякі країни покладаються на добре відпроцьовану практику проведення зовнішнього аудиту на місцях, більшість країн, що розвиваються усвідомили потребу в здійсненні органами нагляду функції інспектування на місцях.

· Інспектори повинні будувати свою роботу на основі чітко визначених завдань, що передбачає визначення загального фінансового стану банка; великим та\або неблагонадійним банкам повинна надаватись перевага з точки зору систематичності перевірок.

· При встановленні глибини перевірки на місцях повинні враховуватись наслідки аналізу в межах дистанційного нагляду і охоплювати основні зони ризику та управління банком.

· Звіт про перевірку повинен висвітлювати основні результати перевірки, висновки та рекомендації, подані в стандартній формі директорам та керівництву банка, а також вищому керівництву органів нагляду.

· Інспектування на місцях повинно дати можливість органам нагляду виставити рейтинги за системою CAMEL, що визначають ступінь терміновості наступних заходів.

· Настуні кроки залежать від закріплених в законодавстві повноважень примусового характеру, а також від "кваліфікації" та "волі" органів нагляду, що забезпечують негайні та ефективні методи виправлення ситуації.

Приклад перевірки :

ЕФЕКТИВНА ІНСПЕКЦІЯ НА МІСЦІ ПОЧИНАЄТЬСЯ З ГРАМОТНОГО ПЛАНУВАННЯ. В ХОДІ ПЛАНУВАННЯ НЕОБХІДНО ДОТРИМУВАТИСЬ ПОСЛІДОВНОСТІ ЕТАПІВ, СУТЬ ЯКИХ РОЗКРИВАЄТЬСЯ В ДАНОМУ РОЗДІЛІ.

· Інспектування на місці повинно плануватися виходячи із загальних завдань аналізу фінансового стану банків, тобто з точки зору внеску такої перевірки в забезпечення стабільності та благополуччя фінансового сектору в економіці.

· Виходячи з цього, повинен бути складений розклад проведення таких перевірок на протязі року, при цьому такий графік повинен бути гнучким та передбачати можливість незапланованих термінових перевірок.

· При визначенні сфер вивчення в ході інспекції після встановлення графіку роботи слід враховувати такі приоритети:

- Великі банки, що відіграють важливу роль в екноміці

- Відомі за результатами попередніх перевірок неблагополучні банки

- Банки , перевірка яких не проводилась на протязі тривалого часу (більш ніж 2 роки)

З УРАХУВАННЯМ СКЛАДЕННОГО ГРАФІКУ ПРОВЕДЕННЯ ІНСПЕКЦІЙ ПОПЕРЕДНІЙ ПЛАН МОЖЕ ЗВАЖАТИ НА РОЗМІРИ МАЙБУТНІХ ПЕРЕВІРОК.

· Найпоширенішим різновидом інспекції є загальна або загальноохоплююча перевірка, яка досліджує головні сфери в діяльності банку та основні зони ризику; така перевірка повинна вирішити 4 основні завдання інспектування на місцях.

· В свою чергу, іноді для досягнення оптимальних результатів повинні проводитись обмежені перевірки, що вивчають окремі зони ризику; найчастіше в ході такої перевірки охоплюється область - якість активів на предмет виявлення стану активів та створення їх класифікації для проставлення рейтингу та визначення впливу активів на капітал банку.