Податкова система. Контрольна робота

Відповідь:

Валовий дохід = 1) + 2) + 3) + 4) + 5) + 14) + 15) + 16) = 2745,6 + 22,8 + 535,8 + 123,7 + 35,0 + 95,0 + 45,0 + 41,0 = 3643,9 (тис. грн.) [1].

Скоригований валовий дохід = Валовий дохід – 4) – 5) = 3643,9 – 123,7 – 35,0 = 3485,2 (тис. грн.).

Валові витрати = 6) + 7) + 8) + 10б) + 10г) + 10д) + 13) = 657,7 + 234,9 + 86,9 + 45,0 + 22,9 + 8,9 + 6,9 = 1063,2 (тис. грн.).

Оподатковуваний прибуток = Скоригований валовий дохід – Валові витрати – 12) = 3485,2 – 1063,2 – 92,8 = 2329,2 (тис. грн.).

Податок на прибуток = 0,25 × Оподатковуваний прибуток = 0,25 × 2329,2 = 582,3 (тис. грн.).

Завдання № 3

Вирахувати акцизний збір, скласти розрахунок на бланку встановленої форми, вказати терміни сплати в бюджет та накласти на платника відповідні фінансові санкції згідно чинного податкового законодавства.

Виписка

з відомості реалізації (відвантаження) продукції (ф. № 16) за квітень поточного року гуртівні «С»

Проведеною документальною перевіркою (30.05) встановлено, що фактичний обсяг реалізації горілки «Княжий Келих» склав 5340 л., коньяку «Десна» – 3800 л.

Відповідь:

У відповідності з положеннями Законів України «Про акцизний збір на алкогольні напої та тютюнові вироби»[2] і «Про ставки акцизного збору на спирт етиловий та алкогольні напої»[3] та Інструкції про порядок застосування штрафних (фінансових) санкцій органами державної податкової служби[4]:

- українські підприємства-виробники, що реалізують продукцію, сплачують акцизний збір до відповідного бюджету після здійснення обороту з реалізації алкогольних напоїв на третій робочий день;

- українські підприємства-виробники подають відповідним державним податковим інспекціям у строки, визначені законом для місячного звітного періоду, розрахунок суми акцизного збору за минулий місяць, виходячи з фактичних обсягів реалізації та максимальних роздрібних цін;

- ставка акцизного збору на дані алкогольні напої (лікери та інші напої, що містять спирт) становить 34 грн. з 1 л. 100 % спирту;

- у разі, коли за даними документальних перевірок результати діяльності платника податків свідчать про заниження суми його податкових зобов'язань, заявлених у податкових деклараціях, та контролюючий орган виявляє суму недоплати платника податків, такий платник податків зобов'язаний сплатити штраф у розмірі 10 % від суми недоплати за кожний з податкових періодів, установлених для такого податку, збору (обов'язкового платежу), починаючи з податкового періоду, на який припадає така недоплата, та закінчуючи податковим періодом, на який припадає отримання таким платником податків податкового повідомлення від контролюючого органу, але не більше 50 % такої суми недоплати та не менше 10 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян (17 грн.) сукупно за весь строк недоплати, незалежно від кількості податкових періодів, що минули.

Таким чином:

Сума недоплати акцизного збору становить ((5340 – 4500) × 0,40 + (3800 – 3400) × 0,42) × 34,00 = (840 × 0,40 + 400 × 0,42) × 34,00 = 17136,00 (грн.). Отже, сума фінансових санкцій становить 2 × 0,1 × 17136,00 = 3427,20 (грн.).

Завдання № 4

Громадянину нараховано зарплати за березень 985,0 грн.; за квітень – 1091,0 грн.; за травень – 965,0 грн. Крім того, у березні громадянин отримав 258,0 грн. премії; у квітні – 456,0 грн. на покриття витрат, пов'язаних з відрядженням; у травні – 330,0 грн. на основі листка непрацездатності та 80,0 грн. премії. Терміни виплати зарплати: 1 та 16 числа кожного місяця. Громадянин має на утриманні двох дітей віком до 16 років. Прожитковий мінімум на одну працездатну особу на початок року та мінімальна заробітна плата становлять 869 грн. (2010 рік), коефіцієнт індексації 1,4.