2.Проаналізувати причини, що призводять до виникнення заборгованості за розрахунками згідно з зовнішньоекономічними контрактам.
3.Визначити основні напрямки роботи , які необхідно запропонувати регіональним комісіям при обласних державних адміністраціях з питань повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами.
* по взаємодії контролюючих органів
* по вжиттю спільних заходів з державними органами, спрямованих на примушення керівництва підприємства повернути валютні цінності.
4.Проаналізувати стан контролю з боку регіональних комісій при обласних державних адміністраціях з питань повернення в Україну валютних цінностей.
5.Проаналізувати стан застосування адміністративної та кримінальної відповідальності до посадових осіб за сприяння незаконному проведенню валютних операцій підприємствами , до яких застосовані спеціальні санкції згідно ст.37 Закону України “Про зовнішньоекономічну діяльність”
6.Проаналізувати стан реагування регіональних комісій на неповернення валютних цінностей та питання розірвання контрактів з керівниками підприємств, які не повертають валютні цінності на територію України.
7.Внести пропозиції щодо поліпшення стану реагування.
8.Забезпечити подання не менше 1 разу в місяць матеріалів для проведення комісіями нарад з метою надання консультації , методичної та інформаційної допомоги суб”єктам зовнішньоекономічної діяльності по поверненню валютних цінностей з-за кордону., сприяння поширенню досвіду роботи з питань повернення валютних цінностей з-за кордону.
9.Забезпечити повний та своєчасний облік суб”єктів зовнішньоекономічної діяльності.
10.Організувати простійний контроль за валютгими цінностями , що знаходяться за межами України.
11.Проводити постійний аналіз інформації отриманолї від:
* органів виконавчої влади, на які покладено функції контролю за дотриманнями резидентами законодавства України у сфері зовнішньоекономічної діяльності(ЗЕД);
* уповноважених банків ;
* підрозділів податкової міліції.
12.При наявності інформаційних даних , що свідчать про порушення суб”єктами ЗЕД чинного законодавства , негайно проводити перевірки.
13.У випадках встановлення фактів недоотримання суб”єктами ЗЕД законодавче встановлених термінів повернення валютних цінностей на територїю України вжити відповідні заходи:
* нараховувати пеню, передбачену чинним законодавством;
* на 30 день після виникнення простроченої заборгованості, подати до МЗЕЗіТ матеріали про порушення суб”єктом ЗЕД чинного законодавства для застосування спеціальних санкцій згідно ст,37 Закону України “Про зовнішньоекономічну діяльність”
* на 60 день після виникнення простроченої заборгованості подати до МЗЕЗіТ матеріали про порушення суб”єктом ЗЕД чинного валютного законодавства для застосування спеціальних санкцій до іноземного партнера цьго суб”єкта згідно ст.37 закону України “Про зовнішньоекономічну діяльність”
* у випадку неповернення валютних цінностей резидентом після вжиття вищевказаних заходів на 90 день після виникнення прстроченої заборгованості, передати до підрозділу податкової міліції матеріали про порушення суб”єктом ЗЕД чинного валютного законодавства з метою порушення кримінальної справи за незаконне збереження за межами україни валютних цінностей.
14.Зобов”язати керівництво підприємства вжити всі можливі заходи по поверненню в Україну валютних цінностей.
15.Здійснити аналіз заходів керівництва підприємства щодо стягнення зовнішньоекономічної дебіторської заборгованості з нерезидентів:
* подання позову до арбітражних судів;
* направлення матеріалів до правоохоронних органів.
16.Передати рішення судових органів про стягнення заборгованості з нерезидентів на користь українських підприємств до МЗЕЗіТ, який є захисником економічних інтересів України та законних інтересів суб”єктів ЗЕД.
17.Державним податковим інспекціям на місцях у триденний термін подавати до підрозділів податкової міліції відомості:
· щодо відкриття з порушенням встановленого порядку валютних рахунків за межами України;
· використання цінних паперів суб”єктами підприємницької діяльності України за її межами;
· приховування валютної виручки за кордоном;
· неповернення валютних цінностей у законодавче встановлені терміни.
18.Перевірити правильність відображення в бухгалтерському обліку операцій по експортованих товарах, роботах, послугах.
19.Перевірити правильність обчислення податку на прибуток, отриманого від реалізації експортованих товарів.
20.Розробити рекомендації щодо запобігання відтоку валютних цінностей за межі України.
Для запобігання відтоку валютних цінностей за межі України необхідно:
1.Проаналізувати причини , що призводять до виникнення заборгованості за розрахунками згідно із зовнішньоекономічними договорами;
2.Розробити рекомендації щодо запобігання відтоку валютних цінностей за межі України для державних органів виконавчої влади;
3.Проаналізувати стан контролю з боку регіональних комісій при обласних державних адміністраціях з питань повернення в Україну валютних цінностей, по виконанню органами виконавчої влади вимог ст.37 Закону україни “Про зовнішньоекономічну діяльність”;
4.Забезпечити МЗЕЗіТ опублікування в засобах масової інформації переліку нерезидентів, до яких застосовані спеціальні санкції; 5. Передати матеріали, що свідчать про незаконне знаходження інвестицій підприємств за межами України, до підрозділів податкової міліції з метою притягнення до кримінальної відповідальності посадових осіб.
6.Забезпечити перевірки всіх підприємств, які продекларували наявність валютних цінностей за кордоном.
7.Підрозділам валютного вонтролю та податкової міліції ДПА України зійснювати перевірки діяльності банків країн СНД на території України, які сприяють незаконному відтоку валютних цінностей.
8.Постійно працювати над пропозиціями щодо вдосконалення законопроектів , які будуть сприяти запобіганню відтоку валютних цінностей за межі України.
До Глухівецького каолінового комбінату була застосована спеціальна санкція, що передбачена Нказо МЗЕЗторгу № 434 від 16.06.99. за прострочену дебіторську заборгованість по контракту № 15\321 з АТ “Свєтлогорський целюлозно-паперовий комбінат” в сумі 24.97 дол. США. Ця сума фактично є комісійною винагородою за проходження платежу через рахунки іноземного клієнта.
Відділом валютного контролю державної податкової інспекції у Козятинському районі підприємству була нарахована пеня в сумі 47.31 грн за порушення вимог ст.2 Закону України від 23.09.94 “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті” та у відповідності з п. 2 Закону України “Про внесення змін та доповнень до Закону України “Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті” від 07.05.96.
Запропоновано відмінити спеціальну санкцію , що застосована Наказом МЗСторгу № 434 від 16.06.99 у зв”язку з погашенняім дебіторської заборгованості по даному контракту.
З метою повного та достовірного контролю за своєчасністю розрахунків по зовнішньоекономічних операціях відділом валютного контролю ДПІ у Козятинському районі щомісячно проводяться перевірки щодо дотримання вимог валютного законодавства виробничо-комерційним підприємством “Регул”.
Завантажити реферат