Облік валютних операцій

Автоматизація бухгалтерського обліку коштів має такі основні завдання:

· швидкий пошук та автоматичне інформування про готівку коштів;

· полегшення здійснення контролю за їх зберіганням, своєчасним надходженням і цільовим призначенням;

· забезпечення касової дисципліни.

При автоматизації обліку грошових коштів у касі функціями АСУВО є автоматизоване формування на базі початкових введених даних прибуткових і видаткових касових ордерів; ведення електронної касової книги для відображення готівки і переміщення грошей у касі. Дані у електронну касову книгу заносяться за кожним прибутковим і видатковим ордером. Засобами програмного забезпечення наприкінці робочого дня підраховуються підсумки оборотів за приходом і видачею грошей та формуються залишки на наступний день.

АСУВО повинна містити засоби для реалізації автоматичного обліку грошових коштів на рахунках у банку. Відповідно до цих засобів ведеться облік документів “Оголошень на внесок грошей готівкою”, джерел надходжень грошей, цільове призначення, виписок з банку тощо. Підприємство може мати в банку розрахункові рахунки, рахунки для коштів за акредитивами та деякі інші. Засобами автоматизованої системи оформлюються операції на цих рахунках у відповідному порядку також вестися облік коштів в іноземній валюті, формуватися звітності про використання підзвітних сум.

Іншими функціями засобів АСУВО є:

· автоматичний облік цінних паперів: акцій, облігацій, казначейських зобов‘язань України, ощадних сертифікатів, приватизаційних житлових чеків, векселів;

· облік операцій, які здійснюються при виготовленні бланків цінних паперів;

· облік акцій та облігацій власної емісії;

· облік векселів, що включає: облік видатних векселів, облік одержаних векселів;

· облік розрахункових операцій (облік розрахунків з товарних операцій у системі рахунків, облік розрахунків за нетоварними операціями, облік розрахунків із засновниками, внутрішньовідомчі розрахунки);

· облік розрахунків з банками (облік короткострокових, середньострокових та довгострокових позик банку). Аналітичний облік кредитів ведеться за видами, цільовим призначенням і строками повернення.

· Облік операцій з іноземною валютою. Для узагальнення бухгалтерської інформації та складання звіту постає потреба переведення операцій в іноземній валюті у валюту українську. З цією метою використовують курс дня. Засоби автоматизованої системи повинні реалізовувати запит курсу дня на кожен день місяця. На кожному з рахунків у аналітичному одліку має бути забезпечено автоматичний облік кожної валюти за номіналом, курсом дня, враховано різницю між попереднім і поточним курсом (курсова різниця), виражену в українській валюті.

4.2. Алгоритм розв’язання задачі автоматизації автоматичного обліку, аналізу і контролю валютних операцій

Невід’ємною складовою автоматизованої системи управління обліку, аналізу і контролю валютних операцій є система обліку грошових коштів. У даному розділі розглянемо можливість автоматизації документального оформлення касових операцій, розробимо варіант інтерфейсу роботи з програмою автоматизації, наведемо приклади вихідних форм.

Касові операції здійснюють на основі оформлених документів. Надходження і видачу грошей з каси підприємства оформлюють прибутковими і видатковими касовими ордерами, які виписує бухгалтерія.

Розрахунок на ЕОМ — це автоматична операція. Вона здебільшого ре­алізується за предметним принципом. Розробимо головне меню програми для формування прибуткових і видаткових касових ордерів. При виклику пункту меню передбачено обчислювальну обробку окремо для кожного виду розрахунку. При формуванні касових ордерів головне меню може складається з наступних основних пункти: “Прибутковий касовий ордер”, “Видатковий касовий ордер”, “Вихід”. На рис.4.2.1. представлений вид головного меню.

Рис. 4.2.1. Головне меню.

Вибір пункту меню “Вихід” призводить до виходу з програми.

При виборі пункту меню “Прибутковий касовий ордер” на екрані з’являється меню з назвою “Прибуткові касові ордера”. У рамках автоматизованої системи необхідно створити засоби для вводу вхідних даних з клавіатури, а також зручний і зрозумілий для користувача інтерфейс. Також слід врахувати, що користувачем при вводі можуть робиться помилки, тому необхідно забезпечити можливість корегування введеної інформації. Передбачається, що інформація, яка вноситься, записується у базу даних, і в подальшому вона є доступною для корегування, використання та обробки.

Вікно “Прибуткові касові ордера” містить такі пункти меню: “Змінити” (для внесення виправлень), “Внести” (для вводу інформації з нового документу), “Поновити” (для можливості об’єднання даних, що надходять по мережі), “Видалити” (для видалення непотрібного запису), “Звіт” (для формування звіту), “Закрити” (для закриття поточного активного вікна і переходу до головного меню).

При виборі пункту меню “Внести” у новий рядок автоматично заносяться поточна дата, та порядковий номер. Далі з клавіатури вводиться інформація: від кого отримано гроші, мотив та сума. На рис. 4.2.2. представлений вигляд вікна “Прибуткові касові ордера”.

Рис. 4.2.2. Вікно “Прибуткові касові ордера”.

Якщо необхідно відредагувати введений запис, вибирається пункт меню “Змінити”. При цьому відкривається вікно “Редагування ПКО”. Структура такого вікна представлена на рис.4.2.3. Вікно містить меню: “Друк”, “Внести” та “Закрити”. Відповідні зміни виконуються на робочому полі вікна. Причому такі реквізити, як Номер та Дати змінити не можна, так як вони вносяться автоматично при запиті на новий запис. Зазначимо, що внесені дані про документ мають повністю відповідати записам у Касовій книзі. Після вибору пункту меню “Внести” документ фіксується і переходить у режим лише перегляду, а також виконуються відповідні бухгалтерські проводки по даному документу.

Пункт меню “Закрити” призначений для можливості закриття вікна і переходу до активного вікна “Прибуткові касові ордера”.

Рис.4.2.3. Вікно “Редагування ПКО”

Після вибору пункту меню “Звіт” на екрані комп’ютера відображається список прибуткових касових ордерів за період та загальна сума отриманих грошей.

Вікно “Видаткові касові ордера” (рис. 4.2.4.) має структуру та

Рис.4.2.4. Вікно “Видаткові касові ордери”.

функціональні призначення пунктів меню аналогічні вікну “Вибуткові касові ордери”, з тією різницею, що операції здійснюються з видатковими касовими ордерами. Так вводиться інформація кому, за що або навіщо видаються гроші, а також проставляються кореспондуючі рахунки, на яких має бути відображена інформація і зазначені виправдовувальні документи, що стали підставою для складання ордерів (чеки, авансові звіти, заяви тощо). Автоматизованою системою формується список видаткових касових ордерів та суми виданих грошей за період. Здійснюються відповідні бухгалтерські проводки.