Введення
З липня 2003 року в Україні триває пенсійна реформа, якою передбачено трирівневу систему пенсійного забезпечення. Це система загальнообов’язкового державного пенсійного страхування, накопичувальна складова, ще не введена в дію, та недержавне пенсійне страхування. В поданій роботі я хочу розглянути саме третій рівень пенсійного забезпечення, схему накопичення внесків, їх зберігання та збільшення за рахунок інвестування коштів в підприємства промислової та інших галузей економіки. Розглянути також доцільність існування такого ступеню пенсійного забезпечення, як недержавне, та довести відповідність чи навпаки, невідповідність існуючих на даний момент недержавних пенсійних фондів (далі – НПФ) існуючому законодавству.
Згідно з законодавством, недержавне пенсійне забезпечення – це процес накопичення грошових коштів фізичними особами за рахунок відрахувань від заробітної плати або інших внесків на рахунках спеціальних фондів з метою їх подальшого збільшення та здійснення грошових виплат учасникам після досягнення ними пенсійного віку.
Станом на 1 жовтня 2004 року в Україні зареєстровано 26 недержавних пенсійних фондів, зокрема, 4 корпоративних, 2 професійних та 20 відкритих.
На Донбасі утворено 2 НПФ – 1 відкритий та 1 корпоративний.
Залучення коштів до фондів впроваджується на засадах добровільного перерахування коштів громадян за рахунок відрахувань від зарплати у пенсійні фонди. На даний момент використовуються різні ставки відрахувань на різних підприємствах. Зокрема, Законом України „Про недержавне пенсійне забезпечення” передбачено, що величина відрахувань не повинна перевищувати 10% від суми заробітної плати громадянина (вкладника фонду).
Недержавні пенсійні фонди є важливим чинником в економіці держави. Це стосується, зокрема, залучення коштів до розвитку підприємств та інвестування коштів у різні рівні економіки.
Існування НПФ до впровадження Закону
Відомо, що у кожної справи є свій початок, є своя історія. Отже і у впровадження в нашій державі недержавного пенсійного забезпечення також є своя так би мовити, передмова. Ще до розробки та впровадження Закону в нашій державі до створення пенсійних фондів за кошти громадян удавалися різноманітні установи, найчастіше – банки. Згідно доповіді А. А. Рибальченка, директора департаменту нагляду за недержавними пенсійними фондами, до набуття чинності Законом в Україні вже існувало 55 організацій, що були зареєстровані, як недержавні пенсійні фонди. В цих організаціях, згідно з діючим законодавством, було утворено фонди для накопичення та подальшої виплати так званої додаткової пенсії. Для впровадження Закону потрібно було провести перевірку фінансової діяльності цих установ. Виявилося, що на момент перевірки припинили своє існування з тих чи інших причин 8 з них. То ж залишилося лише 47 фондів, в яких і було проведено перевірку фінансової діяльності.За результатами перевірки було отримано наступну інформацію.22 з зареєстрованих фондів дійсно займаються безпосередньо недержавним пенсійним забезпеченням, тобто розміщують кошти з метою отримання прибутку для себе та задля збільшення вкладів вкладників.Місцезнаходження 12 фондів з’ясувати не вдалося.9 установ не здійснювали фінансово-господарської діяльності.А 4 з них взагалі провадили діяльність не пов’язану з недержавним пенсійним забезпеченням.За результатами перевірки була складена інформаційна база по працюючих фондах.Загальний обсяг активів, залучених до фондів складав 16 млн. гривень, причому майже 90% коштів було акумульовано чотирма найбільшими фондами:- ТОВ "Народний пенсійний фонд Україна", зареєстровано в 1995 р., м. Київ - 7,8 млн. грн.- ТОВ НПФ "Укоопспілка", зареєстровано в 1996 р., м. Київ - 3,6 млн. грн.- ТОВ НПФ "Кримспоживспілка", зареєстровано в 1997 р., м. Сімферополь - 1,6 млн. грн.- ТОВ Український НПФ "Добробут", зареєстровано в 1998 р., м. Київ - 1,2 млн. грн.Загальна сума – 14,2 млн. гривень. Загальна кількість громадян, що приймають участь в недержавному пенсійному забезпеченні, - приблизно 31 тис. осіб. При цьому 72% загальної кількості учасників залучені до 4 фондів. По кількості громадян, залучених до участі у фондах, виділено також чотири найбільших:- ТОВ "Народний пенсійний фонд Україна", м. Київ - 14 тис. осіб- ТОВ НПФ "Кримспоживспілка", м. Сімферополь - 3,2 тис. осіб- Перший український недержавний фонд, м. Київ - 3,1 тис. осіб- ТОВ НПФ "Укоопспілка", м. Київ - 1,4 тис. осібЗагалом: 21,7 тис. осіб. В середньому на одного учасника фонду припадає 1132 грн. активів фонду.Щомісячний розмір пенсійних виплат учасникам пенсійних фондів коливається від 8 грн. до 750 грн., в середньому ця сума складає 40-50 грн. на місяць. Слід відзначити, що 7 з 22 організацій, що провадять додаткове пенсійне забезпечення, ще не проводили пенсійних виплат своїм учасникам. Це обумовлено тим, що ними встановлений мінімальний термін початку виплат після першого внеску три роки.Найбільша кількість діючих недержавних пенсійних фондів розташована в м. Києві - 7 з 22. Решта розміщена в обласних центрах (Вінниця - 1, Дніпропетровськ - 2, Житомир - 1, Львів - 1, Миколаїв - 1, Одеса - 1, Рівне - 1, Сімферополь - 1, Тернопіль - 1, Ужгород - 1, Харків - 1, Херсон - 1, Черкаси - 1, Чернігів - 1).Накопичення коштів здійснюється за рахунок трьох джерел:1. Власних коштів вкладників, які вони перераховують на власні рахунки вкладників (відрахування від заробітної плати)2. Коштів підприємства, які воно перераховує на рахунки працівників з власного прибутку після відрахування податків та інших платежів.3. Інвестиційного фонду, накопиченого за рахунок обороту пенсійних активів вкладників Кошти фондів розміщуються на банківських депозитах зі ставкою від 14 до 21 %. При цьому фонди утримують на свою користь від 15 до 20% інвестиційного прибутку, як винагороду за свої послуги.Вкладник є власником коштів, що є на його особистому пенсійному рахунку, і може вільно розпоряджатися ними - дарувати, заповідати пенсійні накопичення або пенсійні виплати третій особі. У випадку смерті учасника до початку пенсійних виплат чи після початку пенсійних виплат залишок коштів на пенсійних рахунках померлого виплачується спадкоємцям або переоформляється право власності на них згідно з чинним законодавством.Щодо подальшого існування цих фондів після набуття чинності Законом України „Про недержавне пенсійне забезпечення”, то їх діяльність повинна оформлятися та здійснюватися згідно з цим Законом. Фонди мають право на подальше існування, але тільки в межах Закону.Недержавне пенсійне забезпечення отримало розвиток та підтримку з боку влади в нашій державі. З часом спостерігалося лише збільшення учасників фондів (до 30 відсотків за рік) та збільшення внесків вкладників, що здійснювалося в основному за рахунок осіб віком 45 – 50 років, які є найбільш незахищеним шаром населення після прийняття Закону України „Про загальнообов’язкове пенсійне державне страхування”.
Регуляторний акт використання коштів фонду
Завантажити реферат