Економічний аналіз

а) вплив фактора чисельності (кількісний): -ЗО * 2064 = -61,9 тис. грн.

б) вплив фактора середньорічної заробітної плати (якіс­ний):

+484 * 490 =+237,2 тис. грн.,

Всього: -61,9 + 237,2 = +175,3 тис. грн.

Отже, річний фонд заробітної плати зріс у 1999 р. проти 1998р.

на 175,3 тис. грн., у тому числі за рахунок змен­шення чисельності

персоналу підприємства він зменшив­ся на 61,9 тис. грн., а за

рахунок зростання середньої заро­бітної плати зріс на 237,2 тис. грн.

2.Анализ формування прибутку підприємства.

Базою для аналізу балансового прибутку підприємства служить сума балансового прибутку, зафіксована у бізнес-плані, а саме — у балансі доходів і видатків, тобто фінансо­вому плані підприємства. Виконання бізнес-планових по­казників щодо одержання балансового прибутку аналізуєть­ся за його складовими частинами: прибутку від реалізації основної (товарної) продукції, прибутку від іншої реалі­зації, прибутків (збитків) від позареалізаційних операцій (з виділенням таких, які не пов’язані з основною діяльністю підприємства, наприклад, прибутки від володіння кор­поративними правами, від одержаних відсотків на вкла­дені кошти в облігації тощо).

Спочатку за даними «Звіту про фінансові результати» здійснюється загальна оцінка виконання плану підприєм­ства з балансового прибутку. Для цього будується аналі­тична таблиця (див. табл. 3).

Всього за рік завод отримав прибуток на суму 5243 тис. грн. при плановій сумі — 7949 тис. грн., невиконання становило 2706 тис. грн., у тому числі за рахунок:

а) зменшення прибутку від реалізації товарної продукції - 2690 тис. грн.;

б) зменшення прибутку від іншої реалізації -33 тис.грн.;

в) зменшення проти планового прибутку від володіння корпоративними правами -60 тис. грн.;

г) сальдо інших доходів, витрат і втрат +77 тис. грн.;

Разом: - 2706 тис. грн.

На суму прибутку від реалізації товарної продукціїбезпосередньо впливають такі фактори:

а) обсяг реалізації (продажу) товарної продукції;

б) собівартість реалізованої продукції (разом з комер­ційними витратами);

в) структура реалізованих товарів (робіт, послуг);

г) ціни реалізації.

Таблиця 3.

Показники діяльності заводу металовиробів за звітний рік,

тис. грн.

Алгоритми виявлення впливу цих факторів представ­лені у наведених нижче факторних моделях .

1. ΔП =П * ( Р /Р -1), ( 3 )

де ΔП — зміна суми прибутку від реалізації за рахунок досягнутого рівня виконання бізнес-плану з обсягу реалі­зації товарної продукції;

П — сума прибутку від реалізації товарної продукції за бізнес-планом;

Р — фактичний обсяг виручки від реалізації продукції у перерахунку на ціни, передбачені у бізнес-плані;

Р — сума виручки від реалізації товарної продукції, передбачена бізнес-планом.

2. ΔП =С - С , (4 )

де ΔП — зміна суми прибутку від реалізації за рахунок економії (перевитрачання) собівартості товарної продукції;

С — планова собівартість фактично реалізованої то­варної продукції;

С — фактична собівартість реалізованої продукції.

З. ΔП =(С -С )-(Р -Р )*(1 –R ), ( 5)

де ΔП — зміна суми прибутку від структурних зрушень у випуску і реалізації продукції;

С — планова собівартість планового обсягу реалізації продукції;

К — планова рентабельність продажів.