Типова кореспонденція по кредиту рахунку 311 “Поточні рахунки в національній валюті”
|
№ п/п |
Зміст господарської операції |
Дебет |
Кредит |
|
1 |
Надходження готівки в касу підприємства |
301 |
311 |
|
2 |
Оприбутковано дорожніх чеків |
33 |
311 |
|
3 |
Перераховано коштів на купівлю валюти |
333 |
311 |
|
4 |
Оприбуткування короткострокових цінних паперів |
35 |
311 |
|
5 |
Перерахування грошових коштів в рахунок сплати робіт, послуг |
39 |
311 |
|
6 |
Повернення вкладених в статутний капітал внесків засновника |
46 |
311 |
|
7 |
Повернення невикористаних коштів цільового фінансування |
48 |
311 |
|
8 |
Погашення довгострокового кредиту |
501 |
311 |
|
9 |
Погашення довгострокового векселю |
511 |
311 |
|
10 |
Погашення довгострокових облігацій |
521 |
311 |
|
11 |
Оплата по зобов'язанням згідно договору фінансової аренди |
531 |
311 |
|
12 |
Погашення короткострокового кредиту |
601 |
311 |
|
13 |
Погашення короткострокового векселя |
621 |
311 |
|
14 |
Погашення зобов'язання перед постачальниками та підрядчиками за придбані ТМЦ, виконані роботи, послуги |
631 |
311 |
|
15 |
Перерахування грошових коштів в якості податків і обов'язкових платежів |
641, 642 |
311 |
|
16 |
Перерахування грошових коштів в порядку розрахунку з органами соціального страхування |
65 |
311 |
|
17 |
Виплата заробітної плати персоналу шляхом перерахування її на особові рахунки в ощадних банках |
66 |
311 |
|
18 |
Погашення зобов'язань перед учасниками по нарахованим дивідендам |
671, 672 |
311 |
|
19 |
Повернення постачальнику чи підрядчику раніше отриманого авансу |
681 |
311 |
Якщо аудитор виявив неправильну кореспонденцію рахунків, він складає таку відомість та занотовує в своїх робочих документах.
Нетипові проводки, які потребують дальнішої доробки
|
Найменування номеру документа, дата |
Кореспонденція рахунків |
Сума |
Зміст господарської операції |
Питання, рекомендовані проводки |
Подальша доробка |
7. Аудиторський висновок за результатами перевірки
Як було розглянуто вище, в розділі 5, документальне оформлення аудиторської перевірки складається з двох видів документації: робочої та підсумкової. В даному розділі мова піде саме про підсумкову документацію.
Підсумкова документація складається з аудиторського висновку та документації, яка передається замовникові перевірки, тобто її можна назвати додатковою. Додаткова підсумкова документація не є обов'язковою і видається замовникові тільки в тому випадку, коли аудитор вважає це необхідним, або у випадку, коли це обумовлено в договорі чи додатковій угоді між аудитором та клієнтом. Вона оформляється як додаток до аудиторського висновку або як самостійний документ.
Аудитор може не посилатися у висновку на додаткову документацію у тому разі, якщо викладене в ній не є настільки істотним, щоб вплинути на зміст аудиторського висновку. Зміст та форми додаткової документації аудиту визначає сам аудитор. Приклад аудиторського звіту наведено в додатку
Обов'язковим компонентом підсумкової документації являється аудиторський висновок. Порядок складання висновку регламентується ННА № 26 “Аудиторський висновок” та № 28 “Аудиторські висновки спеціального призначення”. Законом України “Про аудиторську діяльність” та національним нормативом України з аудиту № 26 передбачено, що аудитор повинен проаналізувати і оцінити інформацію, отриману на підставі аудиторських доказів для формування висновку.
За своїм правовим статусом висновок прирівнюється до висновку експертизи, що призначається у відповідності до процесуального законодавства України. Аудиторський висновок складається у довільній формі, але обов'язково повинен містити такі елементи:
1. заголовок;
2. замовник;
Завантажити реферат