16. Шеремет А.Д., Суйц В.П. Аудит: Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 1995. — 240 с.
Додаток 1
Анкета
процедур внутрішнього контролю
по касі _
Замовник _
складено _ Перевірено _
виконавець, дата виконавець, дата
|
Процеси |
Питання |
Відповіді |
Примітки |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Санкціонування |
Чи тільки керівник дає дозвіл на видачу готівки з каси? |
||
|
Чи усі видаткові касові ордери або документи, що їх замінюють підписані керівником? |
|||
|
Розподіл обов'язків |
Чи розподілені обов'язки по виписуванню касових ордерів і їх виконанню (видачі) отриманню готівки? |
||
|
Чи розподілені обов'язки з обліку касових ордерів та реалізації? |
|||
|
Документування і запис |
Чи здійснюється нумерація видаткових і прибуткових касових ордерів у встановленому порядку? |
||
|
Чи своєчасно заповнюється касова книга і подається звіт касира? |
|||
|
Чи додаються до звіту касира усі необхідні документи? |
|||
|
Чи здійснюється в установленому порядку перевірка звіту касира? |
|||
|
Чи перевіряє бухгалтер дотримання суми встановленого ліміту залишку готівки в касі? |
|||
|
Контрольні процедури |
Чи здійснюється раптова інвентаризація коштів в касі? |
||
|
Чи здійснюється перевірка своєчасності оприбуткування коштів у касі, їх внесення на поточний рахунок на підставі записів із касової книги, чеків і виписок банку? |
Додаток 2
Акт перевірки дотримання
порядку ведення операцій з готівкою
від “ ” 2000 _ р.
Найменування підприємства та форма власності
(№ рахунку в установі банку)
поштова адреса
Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
I. Ведення касової книги і касових документів, їх оформлення
II. Оприбуткування надходженняготівки
Оприбуткування готівки, одержаної з банку
грн.
|
Показники |
Період у який здійснюється перевірка |
||
|
1 |
2 |
3 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Залишок каси на початок місяця |
|||
|
Надходження готівкової виручки |
|||
|
Надходження з банку |
|||
|
За даними підприємства |
|||
|
За даними банку |
|||
|
Оприбутковано фактично |
|||
|
Видано підприємством |
|||
|
Залишок каси на кінець місяця |
|||
Висновки щодо правильності оприбуткування надходжень готівки з кас банку:
Висновки щодо правильності оприбуткування надходжень готівки з кас банку:
Висновки щодо правильності оприбуткування інших надходжень готівки: _
III. Дотримання встановленого ліміту залишку готівки в касі підприємства
грн
|
Період (дні) перевищення ліміту каси |
Установлений ліміт каси |
Фактичні залишки готівки в касі |
В т. ч. в дні виплат на з/п за платіжними відомостями |
Перевищення встановленого ліміту каси |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
Завантажити реферат