Висновки щодо дотримання встановленого ліміту кас, порядку і строків здавання виручки, а також наявності розмінної монети: _
IV. Цільове використаня готівкових коштів
V. Одержання підприємством значних сум готівки та їх цільове використання
Висновки щодо цільового використання одержаних підприємством в установі банку значних сум готівки _
VI. Дотримання порядку витрачання готівки з виручки
|
Наявність податкового боргу (періоду) |
Виплати, пов'язані з оплатою праці |
|
|
дата |
сума |
|
|
1 |
2 |
3 |
Висновки щодо витрачення готівки з виручки на виплати, пов'язані з оплатою праці _
VII. Дотримання порядку видачі готівки під звіт та її використання
|
Показники |
Видача готівки в тому числі |
|||||
|
На відрядження |
На закупівлю с/г продукції |
На інші виробничі потреби |
||||
|
всього |
В т. ч. суми на госп. потреби |
|||||
|
дата |
сума |
дата |
сума |
дата |
сума |
|
|
Видано під звіт |
||||||
|
Здано авансовий звіт на витрачену суму |
||||||
|
Невитрачений залишок |
||||||
Висновок щодо дотримання установленого порядку видачі готівки під звіт та її використання
VIII. Інші види порушення встановленого порядку ведення касових операцій
_Нормативно-правові акти, якими передбачено відповідальність за встановлені порушення загальні висновки і пропозиції працівників (аудиторів), які проводили аудит _
Аудитор
підпис прізвище, ім'я по-батькові
Керівник підприємства,
що перевірялося _
підпис прізвище, ім'я по-батькові
Головний
бухгалтер
Додаток 3
|
№ |
Етапи перевірки |
Реєстри та первинні документи |
Процедури аудиту |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Раптова ревізія каси |
Перевірка і перерахунок усіх грошей та цінностей, які знаходяться вкасі |
|
|
2 |
Перевірка правильності заповнення первинних касових документів та ведення касової книги |
Прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, касова книга, журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів |
Перевірка:правильності заповнення касових ордерів, реєстрації касових ордерів у журналі реєстрації касових документів, наявності однієї касової книги на підприємстві, порядку її ведення |
|
3 |
Перевірка встановленого ліміту каси та додержання його підприємством |
Повідомлення банків про встановлення ліміту каси, касова книга, журнал-ордер №1, Головна книга, баланс (форма №1) |
Перевірка: касової книги та інших регістрів обліку на предмет перевищення встановленого ліміту каси |
|
4 |
Перевірка наявності проведення інвентаризації |
Акти інвентаризації каси |
Перевірка актів інвентаризації каси: дотримання вимог нормативних документів , які регулюють порядок проведення інвентаризації |
|
5 |
Перевірка правильності видачі готівки з каси |
Корінці чеків, виписки банків, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, касова книга, авансові звіти, відомості на виплату зарплати, на закупівлю с/г продукції та продуктів її переробки, журнал-ордер №1, Головна книга, баланс (форма №1) |
Первірка:використання готівки на цілі, для яких вона одержана в установі банку, видачі готівки на поточні потреби підприємства залежно від кількості робітників та її використання |
|
6 |
Правильність оприбуткування готівки |
Корінці чеків, виписки банків, прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери, касова книга, авансові звіти, відомості на виплату зарплати, на закупівлю с/г продукції та продуктів її переробки, журнал-ордер №1, Головна книга, баланс (форма №1), накладні, рахунки фактури, відомості реалізації продукції |
Перевірка повного оприбуткування готівки від реалізації продукції за готівку, повного оприбуткування готівки у касі при отримані готівки з розрахункового рахунку, повернення підзвітних сум, депонованої зарплати |
|
7 |
Перевірка достовірності обліку касових операцій |
Прибуткові касові ордери, видаткові касові ордери,журнал-ордер №1, Головна книга, баланс (форма №1), |
Звірка даних первинних, аналітичних та синтетичних документів з даними звітності з метою визначення її повноти та достовірності журнал-ордер №1, Головна книга, баланс (форма №1), |
Завантажити реферат