Таблиця 3.10
Аналіз короткострокових зобов'язань по термінах їхнього виникнення
| Вид зобов'язань | Середній період кредитування в попередньому році, дні | Середній залишок кредиторської заборгова ності в поточному році, тис. грн. | Оборот по дебету за поточний період, тис. грн. | Трива лість кредиту вання в поточно му році, дні (гр.2*360)/ гр.3 |
|
1. Заборгованість по короткострокових позичках банку |
114.3 |
403.6 |
1640. 0 |
88.6 |
|
2.Кредиторська заборгованість по розрахунках із постачальниками |
49.2 |
229.3 |
1994. 0 |
41.4 |
|
3. Аванси, отримані від покупців і замовників |
64.1 |
580.0 |
3208. 0 |
65.1 |
|
4.Розрахунки з бюджетом |
31.7 |
27.4 |
314.0 |
31.4 |
|
5.Розрахунки по оплаті праці |
25.7 |
87.5 |
1013. 5 |
31.1 |
|
6.Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню |
18.1 |
20.1 |
344.0 |
21.0 |
Таблиця 3.11
Система показників, використовуваних для оцінки платоспроможності і ліквідності
| ПОКАЗНИК | ПРИЗНАЧЕННЯ | РОЗРАХУНКОВА ФОРМУЛА І ДЖЕРЕЛА ІНФОРМАЦІЇ | ЦИФРОВИЙ ПРИКЛАД (за даними на кінець року) |
|
1.Коефіцієнт абсолютної ліквідності (терміновості) |
Показує, яка частина поточної заборгованості може бути погашена на дату упорядкування балансу або іншої дати |
(кошти + швидкореалізуємі цінні папери) / короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву баланса-нето) |
|
|
2.Уточнений коефіцієнт ліквідності |
Показує, яка частина поточних зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок наявних засобів, але й очікуваних надходжень |
(кошти + швидкореалізуємі цінні папери + дебіторська заборгованість) / короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву балансу-нетто) |
|
|
3.Загальний коефіцієнт ліквідності |
Дозволяє встановити, у якому ступені поточні активи покривають короткострокові зобов'язання |
поточні активи (II-III розділ активу балансу нетто) / короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву балансу-нетто) |
|
|
4.Оборотний капітал |
Свідчить про перевищення поточних активів над короткостроковими зобов'язаннями (про загальну ліквідність підприємства) |
поточні активи (II+III поділи активу) – короткострокові зобов'язання (результат III розділу пасиву) |
2161-1591 = 570 тис. грн. |
|
5.Коефіцієнт маневреності |
Показує, яка частина власних джерел вкладена в найбільше мобільні активи |
оборотний капітал / джерела власних коштів (I розділ пасиву балансу) |
|
|
6.Частка важкореалізуємих активів у загальної розмірі поточних активів |
Характеризує "якість" активів |
Залежані запаси матеріалів, важкореалізуєма продукція, прострочена дебіторська заборгованість (дані управлінського урахування) / поточні активи |
|
|
7.Співвідношення важкореалізуємих і легко реалізуємих активів |
Характеризує "якість" активів |
Важкореалізуєть активи (дані управлінського урахування) / (поточні активи – важкореалізуємі активи) |
|
|
8.Середній період надання кредиту |
Характеризує тривалість кредитування підприємства його контрагентами |
Середній залишок * кількість днів у періоді / сума обороту (оборот по дебету рахунків зобов'язань 60,64,68,90 і ін.) за період |
|
Таблиця 3.12
Класифікація оборотних активів
|
Клас ліквідності |
Структура |
|
1.Кошти. 2.Легкореалізовані вимоги. 3.Легкореалізовані запаси товарно-матеріальних цінностей. |
Кошти на розрахунковому й інших рахунках у банку, готівка в касі, акції, по яких була виплата дивідендів хоча б за один рік, векселя першокласних векселедавців. Товари відвантажені, термін оплати яких не наступив; інші дебітори короткострокового характеру; тимчасова фінансова поміч підприємствам своєї системи короткострокового характеру; заборгованість робітників та службовців по позичках короткострокового характеру. Окремі види запасів товарно-матеріальних цінностей, що користуються попитом на ринку, реалізація яких не призведе до збою в процесі виробництва (готова продукція і товари; запаси, що перевищують потреби виробництва; товарно-матеріальні цінності, призначені для бартерних угод). |
Завантажити реферат